软件生产的会计科目有哪些

一、软件生产会计科目的重要性

在软件生产这个领域，会计科目就像是一把精准的尺子，能帮助企业清晰地衡量自身的财务状况。想象一下，一家软件公司就像一艘在商海中航行的船，会计科目就是船上的仪表盘，能让船长（也就是企业管理者）清楚地知道船的行驶状况，比如速度、方向、剩余燃料等。

对于软件生产企业来说，准确的会计核算能帮助企业合理规划资金，评估项目的盈利能力。比如，通过对研发成本的核算，企业能知道投入了多少资金在新软件的开发上，以及这些投入是否值得。规范的会计科目设置也有助于企业应对外部审计和税务检查。

二、资产类会计科目

1. 库存现金

库存现金就是企业放在保险柜里的真金白银，也就是实实在在的现金。软件公司日常的一些小额支出，像购买办公用品、支付员工的差旅费等，都会用到库存现金。比如说，公司的行政人员去买几包打印纸，就可以直接用库存现金支付。

2. 银行存款

银行存款是企业存放在银行账户里的钱。软件公司的大部分资金往来都是通过银行存款进行的。比如，客户购买软件产品后支付的款项会打到公司的银行账户，公司给供应商支付软件服务器的采购款也会从银行账户划出。

3. 应收账款

应收账款就是软件公司把软件卖给客户后，客户还没给钱，这笔钱就成了应收账款。举个例子，一家软件公司给一家大型企业开发了一套管理软件，合同约定在软件交付使用后3个月付款，在这3个月内，这笔款项就记在应收账款里。不过要注意，应收账款存在一定的风险，如果客户因为各种原因无法付款，就可能变成坏账。

4. 固定资产

固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。对于软件生产企业来说，像办公用的电脑、服务器、办公桌椅等都属于固定资产。这些资产会在一定的使用年限内逐渐折旧，比如一台价值5000元的电脑，预计使用5年，每年就会折旧1000元。建米软件在固定资产管理方面有很好的功能，可以帮助企业清晰地记录固定资产的购入、折旧、处置等情况，让企业对固定资产的管理更加高效。

三、负债类会计科目

1. 短期借款

短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。软件公司在资金周转困难的时候，可能会向银行申请短期借款。比如，一家软件公司接到一个大项目，需要购买大量的服务器和招聘新的技术人员，资金不够，就可以向银行借一笔短期借款来解决资金问题。

2. 应付账款

应付账款和应收账款正好相反，是软件公司欠供应商的钱。比如，软件公司从一家服务器供应商那里购买了一批服务器，约定在收到货物后1个月付款，在这1个月内，这笔款项就记在应付账款里。

3. 应付职工薪酬

应付职工薪酬就是软件公司应该付给员工的工资、奖金、福利等。每个月，软件公司都会根据员工的工作表现和出勤情况计算工资，在发放工资之前，这笔钱就记在应付职工薪酬里。比如，小李是一家软件公司的程序员，他每个月的工资是10000元，在公司还没发工资的时候，这10000元就属于应付职工薪酬。

四、所有者权益类会计科目

1. 实收资本

实收资本是指企业实际收到的投资人投入的资本。当软件公司成立的时候，股东们会按照约定的比例投入资金，这些投入的资金就构成了实收资本。比如，三个合伙人一起成立了一家软件公司，分别投入了50万、30万和20万，那么这家软件公司的实收资本就是100万。

2. 资本公积

资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。举个例子，一家软件公司的股东在公司发展良好的时候，决定溢价增资，多投入的那部分资金就会进入资本公积。

3. 盈余公积

盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。软件公司在盈利后，会按照一定的比例从净利润中提取盈余公积。比如，一家软件公司今年盈利了100万，按照10%的比例提取盈余公积，那么就会提取10万作为盈余公积，这部分资金可以用于企业的扩大再生产等。

五、成本类会计科目

1. 研发支出

研发支出是软件生产企业非常重要的一个成本类科目。软件公司在开发新软件的过程中，会产生各种费用，比如研发人员的工资、购买研发设备的费用、测试软件的费用等，这些都属于研发支出。比如，一家软件公司为了开发一款新的游戏软件，投入了100万用于招聘研发人员、购买服务器等，这100万就记在研发支出里。

2. 生产成本

生产成本主要是指软件公司在生产软件过程中发生的直接成本。对于软件来说，可能包括直接参与软件生产的程序员的工资、软件使用的特定开发工具的费用等。比如，一个软件开发项目，程序员的工资支出是50万，购买特定开发工具花费了10万，那么这60万就可以计入生产成本。

六、损益类会计科目

1. 主营业务收入

主营业务收入就是软件公司通过销售软件产品或者提供软件服务所获得的收入。比如，一家软件公司把自己开发的财务软件卖给了100家企业，每家企业支付了1万元，那么这家软件公司的主营业务收入就是100万。

2. 主营业务成本

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。对于软件公司来说，主营业务成本可能包括软件的研发成本分摊、销售软件过程中的服务成本等。比如，一家软件公司销售一款软件，这款软件的研发成本是50万，预计销售100套，那么每套软件分摊的研发成本就是5000元，这5000元就是主营业务成本的一部分。

3. 销售费用

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。软件公司为了推广自己的软件产品，会产生很多销售费用，比如广告宣传费、销售人员的差旅费等。比如，一家软件公司在各大网站上投放广告，花费了20万，这20万就属于销售费用。

4. 管理费用

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。软件公司的管理费用包括管理人员的工资、办公场地的租金、水电费等。比如，一家软件公司一个月的办公场地租金是5万，水电费是1万，管理人员工资是20万，这些费用加起来就构成了管理费用。

以上就是软件生产企业常见的会计科目，了解这些会计科目能帮助软件企业更好地进行财务管理和核算。

常见用户关注的问题：

一、软件生产企业成本核算有啥方法？

我听说软件生产企业在成本核算这块挺复杂的，我就想知道到底有啥方法能把成本算得更清楚呢。下面就来详细说说：

1. 品种法

品种法适用于大量大批单步骤生产的产业。在软件生产里，如果是那种标准化、大规模生产的软件产品，就可以用这种方法。就好比一些常见的办公软件，产量大，生产流程相对固定，用品种法核算成本能比较清晰地算出每一个软件品种的成本。建米软件在成本核算时，对于一些标准化的模块生产也可以考虑使用品种法，提高成本核算效率。

2. 分批法

分批法适合单件、小批生产的企业。在软件生产中，如果是根据客户特定需求定制开发的软件项目，就很适合用分批法。因为每个项目的需求、投入都不一样，按照批次来核算成本，能准确反映每个项目的真实成本情况。比如为某个企业定制的专属管理软件，通过分批法能清楚知道这个项目投入了多少人力、物力等成本。

3. 分步法

分步法常用于大量大批多步骤生产的产业。软件生产可能会有多个开发阶段，像需求分析、设计、编码、测试等。分步法可以按照这些步骤来核算成本，每个步骤的成本都能清晰记录，这样能更好地控制成本。建米软件在大型项目开发时，采用分步法核算成本，有助于对每个开发阶段的成本进行精准把控。

4. 作业成本法

作业成本法以作业为基础，先确认和计量耗用企业资源的所有作业，然后将耗用的资源成本准确地计入作业，最后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象。在软件生产中，不同的作业活动消耗的资源不同，通过作业成本法能更准确地核算成本。比如软件测试作业，它消耗的人力、时间等资源可以通过作业成本法合理分配到相应的软件产品中。

二、软件生产企业收入怎么确认？

朋友说软件生产企业收入确认是个挺麻烦的事儿，我就想知道到底咋确认才合理呢。下面给大家讲讲：

1. 商品销售模式

如果软件是像普通商品一样销售，比如通过线上平台售卖标准化的软件产品，当软件的所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，就可以确认收入。建米软件在销售一些标准化的小型软件时，就可以按照这种模式确认收入。

2. 提供劳务模式

对于定制软件的开发，更像是提供劳务。当劳务的结果能够可靠估计时，企业应采用完工百分比法确认提供劳务收入。比如根据项目的完成进度，按照已发生成本占预计总成本的比例、已完成的工作量占总工作量的比例等方法来确定完工进度，然后确认相应的收入。建米软件在大型定制项目开发时，这种模式就比较适用。

3. 混合模式

有些软件销售可能既包含软件产品，又包含后续的服务，这就是混合模式。在这种情况下，需要将软件销售和服务分别核算收入。比如软件销售部分按照商品销售模式确认收入，服务部分按照提供劳务模式确认收入。建米软件在销售带有售后维护服务的软件时，就可以采用这种混合模式确认收入。

4. 分期收款模式

如果软件销售采用分期收款方式，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。建米软件在一些大型项目采用分期收款方式时，就需要考虑这种收入确认方式。

三、软件生产企业税收有啥优惠政策？

我听说软件生产企业在税收方面有不少优惠政策，我就想知道具体都有啥。下面来详细说说：

1. 增值税优惠

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这对于软件生产企业来说能减轻不少税收负担。建米软件如果符合条件，就能享受到这个增值税优惠，节省资金用于研发等方面。

2. 企业所得税优惠

我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。软件企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。建米软件若满足相关条件，就能在企业所得税方面获得很大优惠。

3. 研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。软件生产企业研发投入大，这个政策能让企业少交不少税。建米软件在研发新功能、新技术时，就能享受到研发费用加计扣除的优惠。

4. 进口设备免税

经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。这对于需要进口先进设备的软件生产企业来说是个很大的优惠。建米软件如果有进口设备需求，符合条件就能享受这个政策。

四、软件生产企业研发费用咋处理？

我听说软件生产企业研发费用处理挺复杂的，我就想知道到底该咋整。下面给大家说说：

1. 费用化处理

如果研发费用在研究阶段发生，由于研究阶段的结果具有不确定性，难以判断是否能形成无形资产，所以这部分费用通常在发生时直接计入当期损益。比如在软件的初步调研、新技术阶段发生的费用，就可以费用化处理。建米软件在前期新的技术方向时，相关费用可以进行费用化处理。

2. 资本化处理

当研发进入开发阶段，并且满足一定条件时，比如完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性，具有完成该无形资产并使用或出售的意图，无形资产产生经济利益的方式等，这部分研发费用可以资本化。也就是将其计入无形资产成本，以后分期摊销。建米软件在开发一些核心功能模块时，如果满足资本化条件，就可以进行资本化处理。

3. 研发费用的核算科目

企业应设置“研发支出”科目，该科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。在核算时，将不同阶段的研发费用分别计入相应的明细科目，这样能清晰反映研发费用的支出情况。建米软件在核算研发费用时，就可以按照这种方式设置科目。

4. 研发费用的税务处理

前面提到过研发费用可以加计扣除，在税务处理上，企业要准确核算研发费用，按照规定的程序和要求进行申报，才能享受到税收优惠。建米软件在进行税务处理时，要注意准确记录研发费用，以便顺利享受加计扣除政策。