软件生产企赊销产品的税率——解析软件行业赊销产品税务征收标准



在软件生产企业的业务运营中，赊销产品是一种常见的销售方式。赊销产品涉及到诸多方面的问题，其中税率问题尤为关键。税率不仅直接影响着企业的成本和利润，还与企业的税务合规性密切相关。不同类型的软件产品、不同的销售规模以及不同的销售地区等因素，都会对赊销产品的税率产生影响。了解软件生产企业赊销产品的税率情况，对于企业合理规划财务、制定销售策略以及确保税务合规具有重要意义。下面将详细介绍软件生产企业赊销产品税率的相关内容。

一、税率的基本概念

税率是对征税对象的征收比例或征收额度。对于软件生产企业赊销产品来说，税率决定了企业需要缴纳多少税款。税率的高低直接影响企业的利润空间。

税率的类型： - 增值税税率：软件产品销售一般适用增值税。不同国家和地区的增值税税率有所不同。例如，在中国，一般纳税人销售软件产品适用13%的增值税税率，但如果是符合条件的软件企业，可享受增值税即征即退政策。 - 企业所得税税率：企业的盈利需要缴纳企业所得税。中国企业所得税基本税率为25%，但一些小型微利企业可能适用较低的税率。 - 消费税：在某些情况下，软件产品可能涉及消费税，但这种情况相对较少。消费税主要针对一些特定的消费品征收。 - 关税：如果软件生产企业涉及进出口业务，赊销的产品可能需要缴纳关税。关税的税率根据不同的产品和国家政策而定。

二、影响税率的因素

软件生产企业赊销产品的税率并非固定不变，受到多种因素的影响。

产品类型： - 基础软件：如操作系统、数据库管理系统等，这类软件技术含量高，研发成本大，可能享受一定的税收优惠政策，税率相对较低。 - 应用软件：针对特定行业或用途开发的软件，税率可能根据行业特点和市场需求有所不同。例如，医疗行业的应用软件可能因涉及公共服务而有不同的税率政策。 - 嵌入式软件：嵌入在硬件设备中的软件，其税率可能与硬件设备的销售税率相关联。 - 定制软件：根据客户特定需求开发的软件，税率可能会受到项目规模、复杂程度等因素的影响。

企业规模： - 大型企业：通常财务制度健全，纳税信用等级较高，可能享受更多的税收优惠政策，但由于销售额大，缴纳的税款总额也相对较高。 - 中型企业：税率政策可能介于大型企业和小型企业之间，需要根据自身的经营情况合理规划税务。 - 小型企业：为了扶持小型企业发展，国家可能会给予一定的税收减免政策，如降低企业所得税税率、免征部分税费等。 - 微型企业：可能享受更多的税收优惠，甚至在一定条件下可以免征增值税等税费。

销售地区： - 国内不同地区：不同地区可能有不同的税收政策，以促进当地软件产业的发展。例如，一些软件产业园区可能会给予入驻企业税收优惠。 - 国际市场：出口软件产品可能享受出口退税政策，而进口软件产品则需要缴纳相应的关税和增值税。不同国家和地区的税率差异很大，企业需要了解目标市场的税收政策。 - 特殊经济区域：如自由贸易区、保税区等，在这些区域内的软件销售可能有特殊的税收政策。 - 税收协定地区：如果企业与签订了税收协定的国家或地区有业务往来，可能享受协定中的优惠税率。

销售时间： - 税收政策调整期：国家可能会根据经济形势和产业发展情况调整税收政策，在政策调整前后，税率可能会发生变化。 - 销售旺季和淡季：虽然税率本身不会因销售旺季或淡季而改变，但企业在不同时期的销售额不同，缴纳的税款也会有所差异。 - 特殊时期：如疫情期间，国家可能会出台一些临时性的税收优惠政策，企业可以利用这些政策降低税负。 - 企业成立初期：一些新成立的软件企业可能在一定期限内享受税收减免或优惠政策。

三、增值税税率的具体情况

增值税是软件生产企业赊销产品涉及的主要税种之一。

一般纳税人的增值税税率： - 基本税率：一般纳税人销售软件产品，适用13%的增值税税率。这是较为常见的税率情况。 - 即征即退政策：符合条件的软件企业，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，企业销售软件产品取得100万元的销售额，缴纳增值税13万元，实际税负超过3%的部分（13 - 100×3% = 10万元）可以申请退还。 - 软件服务税率：如果企业提供软件维护、技术服务等，一般适用6%的增值税税率。 - 混合销售情况：当软件产品与硬件设备等一起销售时，需要根据具体情况判断适用的税率。如果能分别核算软件和硬件的销售额，则分别适用相应的税率；如果不能分别核算，则从高适用税率。

小规模纳税人的增值税税率： - 征收率：小规模纳税人销售软件产品，适用3%的征收率。但在疫情期间，征收率可能会有优惠，如减按1%征收。 - 起征点政策：小规模纳税人月销售额未超过一定标准（如15万元）的，免征增值税。 - 发票开具：小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 - 季度申报：小规模纳税人一般按季度申报增值税，方便企业进行税务管理。

增值税的计算方法： - 一般计税方法：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额 = 销售额×税率，进项税额是企业购进货物、劳务、服务等支付的增值税额。 - 简易计税方法：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额 = 销售额×征收率。 - 含税销售额的换算：如果销售额是含税的，需要换算为不含税销售额进行计算。不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率或征收率）。 - 视同销售情况：企业将软件产品用于捐赠、投资等视同销售行为，也需要计算缴纳增值税。

增值税的申报与缴纳： - 申报期限：一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季度申报。企业需要在规定的期限内进行申报。 - 申报方式：可以通过网上申报系统进行申报，方便快捷。 - 缴纳方式：企业可以通过银行转账、网上支付等方式缴纳增值税。 - 逾期申报和缴纳的后果：逾期申报和缴纳会产生滞纳金，影响企业的纳税信用等级。

点击这里在线试用： 泛普软件-企业管理系统demo：www.fanpusoft.com

四、企业所得税税率及相关政策

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

基本税率：中国企业所得税基本税率为25%。软件生产企业如果没有特殊的税收优惠政策，需要按照这个税率缴纳企业所得税。

小型微利企业优惠税率：符合小型微利企业条件的软件生产企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。

高新技术企业优惠税率：经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。软件生产企业如果符合高新技术企业的认定条件，可以享受这一优惠政策。认定条件包括企业拥有核心自主知识产权、研发费用占比、科技人员占比等方面的要求。

研发费用加计扣除政策：软件生产企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。例如，企业当年发生研发费用100万元，未形成无形资产，则可以在税前扣除175万元（100 + 100×75%），从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。

软件企业的特殊优惠政策：我国对符合条件的软件企业有一些特殊的税收优惠政策。如软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

企业类型	企业所得税税率	优惠政策
一般软件企业	25%	无特殊优惠（部分可申请研发费用加计扣除）
小型微利软件企业	2.5% - 10%	年应纳税所得额分段优惠
高新技术软件企业	15%	减按15%税率征收

五、关税和进出口税率情况

对于软件生产企业涉及进出口业务时，关税和进出口税率是需要关注的重点。

出口软件的税率政策： - 出口退税：我国对软件出口实行零税率或免税政策，并且可以享受出口退税。企业出口软件产品，退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等。这有助于提高企业的国际竞争力，降低企业的出口成本。 - 海关编码：软件产品需要准确申报海关编码，不同的海关编码可能对应不同的税率和监管要求。企业要确保海关编码申报的准确性，以免影响退税和通关。 - 贸易方式：不同的贸易方式（如一般贸易、加工贸易等）对出口软件的税率和手续可能会有不同的影响。 - 国际税收协定：如果企业与签订了税收协定的国家有出口业务往来，可能享受协定中的优惠税率或避免双重征税。

进口软件的税率政策： - 关税：进口软件产品一般需要缴纳关税，关税税率根据软件的类型和原产国而定。一些国家可能对特定类型的软件给予关税减免政策。 - 增值税：进口软件还需要缴纳增值税，税率与国内销售软件的增值税税率相同。 - 消费税：在某些情况下，进口软件可能涉及消费税，但这种情况相对较少。 - 海关估价：海关会对进口软件的价格进行审核和估价，以确定应缴纳的税款。企业需要提供准确的价格信息和相关资料。

跨境服务的税率问题： - 服务贸易：如果企业提供跨境软件服务，如远程技术支持、软件外包等，可能涉及增值税和企业所得税的问题。根据不同的情况，可能适用零税率或免税政策。 - 税收管辖权：跨境服务涉及不同国家和地区的税收管辖权问题。企业需要了解相关国家的税收政策，避免双重征税或漏税。 - 合同签订：在签订跨境服务合需要明确税收责任和义务，避免因税收问题产生纠纷。 - 税务申报：企业需要按照相关规定进行跨境服务的税务申报，提供准确的服务收入和成本等信息。

进出口税率的筹划： - 合理选择贸易方式：根据企业的实际情况，选择合适的贸易方式可以降低进出口成本。例如，加工贸易可能在某些情况下享受更优惠的税率政策。 - 利用税收协定：充分利用国际税收协定，避免双重征税，降低企业的税负。 - 价格调整：在合法合规的前提下，合理调整进出口软件的价格，以降低关税和增值税的缴纳金额。 - 提前规划：企业在开展进出口业务前，应提前了解相关的税率政策，制定合理的进出口计划。

六、税收优惠政策的申请与利用

软件生产企业可以通过申请和利用税收优惠政策来降低税负。

增值税即征即退政策的申请： - 申请条件：企业需要满足一定的条件才能申请增值税即征即退政策，如拥有自主知识产权的软件产品、软件产品的销售收入占总收入的一定比例等。 - 申请流程：企业需要向税务机关提交相关的申请材料，包括软件著作权证书、销售合同、发票等。税务机关会对申请材料进行审核，审核通过后企业可以享受即征即退政策。 - 注意事项：企业要确保申请材料的真实性和准确性，按时进行申报和退税申请。要关注政策的变化，及时调整申请策略。 - 后续管理：享受即征即退政策后，企业需要按照规定进行账务处理和税务申报，接受税务机关的监督检查。

高新技术企业认定： - 认定条件：包括企业拥有核心自主知识产权、研发费用占比、科技人员占比等方面的要求。企业需要在这些方面进行合理规划和准备。 - 认定流程：企业需要向相关部门提交认定申请，经过专家评审、公示等环节，最终获得高新技术企业认定证书。 - 优惠享受：认定为高新技术企业后，企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，同时还可能享受其他相关的政策支持。 - 维护与管理：高新技术企业需要每年进行年度备案，保持研发投入和科技人员占比等符合认定条件，否则可能会被取消认定资格。

研发费用加计扣除的申报： - 费用范围：明确研发费用的范围，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等。企业要准确核算研发费用，确保符合加计扣除的要求。 - 申报流程：企业在年度汇算清缴时，需要向税务机关报送研发费用加计扣除相关资料，经审核后可以享受加计扣除政策。 - 资料准备：准备好研发项目的立项文件、研发费用明细账、研发人员名单等相关资料，以备税务机关检查。 - 风险防范：要注意研发费用的真实性和合理性，避免因虚假申报而面临税务风险。

其他税收优惠政策的利用： - 地方政策：不同地区可能有不同的税收优惠政策，企业要关注当地政府出台的政策，积极申请享受。 - 行业协会：加入软件行业协会，了解行业内的最新税收政策信息和动态，获取相关的指导和支持。 - 税收筹划：结合企业的实际情况，进行合理的税收筹划，充分利用各种税收优惠政策，降低企业的税负。 - 与税务机关沟通：保持与税务机关的良好沟通，及时了解税收政策的变化和解读，确保企业正确享受税收优惠政策。

常见用户关注的问题：

一、软件生产企赊销产品的税率是多少啊？

我就想知道软件生产企赊销产品到底适用啥税率呢。现在大家做生意都很关注税收这块，毕竟这和成本、利润啥的都息息相关。税率弄不清楚，这账都不好算了。下面咱就来好好说说。

1. 增值税税率：一般来说，软件生产企业销售软件产品，如果是一般纳税人，增值税税率通常是13%。不过软件产品有个特殊政策，如果实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这就意味着企业在缴纳增值税的时候，有一定的优惠空间。

2. 小规模纳税人：要是软件生产企业是小规模纳税人，增值税征收率是3%。在疫情期间，还享受过1%的征收率优惠政策呢。这对于小规模的软件企业来说，能减轻不少负担。

3. 特殊情况：如果软件产品是嵌入式软件，也就是嵌入在硬件设备中的软件，要分别核算软件和硬件部分的销售额。软件部分按照上述的政策缴纳增值税，硬件部分则按照相应的税率缴纳。

4. 附加税：除了增值税，还有附加税，像城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的。城市维护建设税根据地区不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加税率是3%；地方教育附加税率一般是2%。

5. 企业所得税：软件生产企业还涉及企业所得税。符合条件的软件企业可以享受企业所得税优惠政策，比如两免三减半，也就是自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

二、软件生产企赊销产品税率受啥影响呀？

我听说软件生产企赊销产品的税率会受到好多因素影响，我就特别好奇到底是哪些因素呢。毕竟税率一变，企业的经营情况可能就跟着变了。下面咱来探究探究。

1. 企业规模：前面也提到了，一般纳税人和小规模纳税人适用的税率不一样。企业规模大，成为一般纳税人后，虽然增值税税率高一些，但是可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率低，但是不能抵扣进项。所以企业规模对税率的影响还是挺大的。

2. 产品类型：不同类型的软件产品税率也有差异。比如单纯的软件产品和嵌入式软件，在税率计算和政策适用上就不同。嵌入式软件需要分别核算软件和硬件部分，这就增加了税收计算的复杂性。

3. 政策优惠：国家对软件产业有很多税收优惠政策，像软件产品增值税即征即退、软件企业所得税优惠等。企业如果符合这些政策条件，就能享受相应的税率优惠，降低企业的税负。

4. 销售方式：赊销这种销售方式本身虽然不直接影响税率，但是可能会影响纳税义务发生时间。比如赊销合同约定了收款日期，纳税义务就按照约定的收款日期来确定。如果没有约定收款日期，就以货物发出的当天为纳税义务发生时间。

5. 地区差异：不同地区可能会有一些地方性的税收政策。比如有些地方为了鼓励软件产业发展，会给予一些额外的税收补贴或者优惠。这也会对软件生产企赊销产品的实际税负产生影响。

三、怎么确定软件生产企赊销产品的税率呢？

朋友说软件生产企赊销产品税率确定起来挺复杂的，我就想知道到底该怎么确定呢。要是确定错了，企业可能就面临税务风险了。下面来详细说说。

1. 明确企业身份：首先要确定企业是一般纳税人还是小规模纳税人。这可以通过企业的税务登记信息来判断。一般纳税人可以开具增值税专用发票，抵扣进项税额；小规模纳税人则不能。

2. 区分产品类型：是单纯的软件产品，还是嵌入式软件，或者是其他类型的软件服务。不同类型的产品适用的税率政策不同。比如单纯软件产品有增值税即征即退政策，而软件服务可能适用不同的税率。

3. 查看税收政策：及时关注国家和地方的税收政策变化。国家会根据经济形势和产业发展情况调整税收政策，企业要按照最新的政策来确定税率。可以通过国家税务总局的官方网站、税务公众号等渠道获取最新政策信息。

4. 咨询税务机关：如果企业对税率确定有疑问，可以向当地的税务机关咨询。税务机关的工作人员会根据企业的实际情况，给予准确的解答和指导。

5. 专业税务顾问：也可以聘请专业的税务顾问。他们有丰富的税务知识和经验，能帮助企业准确确定税率，合理进行税务筹划，降低税务风险。

影响因素	对税率的影响	应对措施
企业规模	一般纳税人税率高但可抵扣进项，小规模纳税人征收率低不可抵扣	根据企业经营情况选择合适的纳税人身份
产品类型	不同类型产品税率政策不同	准确区分产品类型，按政策确定税率
政策优惠	符合条件可享受税率优惠	积极申请优惠政策，降低税负

四、软件生产企赊销产品税率变化对企业有啥好处呀？

我想知道软件生产企赊销产品税率变化到底能给企业带来啥好处呢。毕竟税收政策的调整肯定是有一定目的的，对企业的发展说不定有很大帮助。下面来分析分析。

1. 降低成本：如果税率降低或者有税收优惠政策，企业缴纳的税款就会减少，这直接降低了企业的成本。成本降低了，企业就有更多的资金可以投入到研发、生产和市场拓展等方面，有利于企业的发展壮大。

2. 提高竞争力：税率优惠可以让企业在价格上更有优势。在市场竞争中，价格是一个很重要的因素。企业可以通过降低产品价格来吸引更多的客户，从而提高市场份额。

3. 鼓励创新：国家对软件产业的税收优惠政策，其实是在鼓励企业进行创新。企业节省下来的税款可以用于研发新的软件产品和技术，提高企业的创新能力和技术水平。

4. 促进产业发展：软件生产企业的发展对整个软件产业的发展有推动作用。税率变化可以引导更多的资源流向软件产业，促进产业的繁荣和发展。

5. 增加就业机会：企业发展好了，就会扩大生产规模，需要招聘更多的员工。这就为社会创造了更多的就业机会，对稳定就业形势有积极的作用。

点击这里，了解泛普软件价格

五、软件生产企赊销产品税率和其他销售方式税率一样不？

朋友推荐我关注一下软件生产企不同销售方式的税率问题，我就想知道赊销和其他销售方式税率到底一样不。毕竟销售方式不同，纳税情况可能也不一样。下面来看看。

1. 现销方式：现销就是销售货物的时候马上收款。在税率方面，和赊销基本是一样的。一般纳税人适用13%的增值税税率（软件产品有即征即退政策），小规模纳税人适用3%的征收率。不过现销的纳税义务发生时间是收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

2. 分期收款方式：分期收款和赊销有点类似，都是在一定时间内陆续收款。分期收款方式下，纳税义务发生时间按照合同约定的收款日期来确定。税率和赊销、现销一样，只是纳税时间不同。

3. 预收货款方式：预收货款是先收到货款，然后再发货。对于软件生产企业来说，采取预收货款方式销售软件产品，纳税义务发生时间是货物发出的当天。税率也是按照企业的纳税人身份和产品类型来确定，和赊销、现销没有本质区别。

4. 视同销售方式：有些情况下，企业的一些行为会被视同销售，比如将自产的软件产品用于捐赠、投资等。视同销售的税率和正常销售是一样的，只是在确定销售额和纳税义务发生时间上有一些特殊规定。

5. 委托代销方式：委托代销是企业委托其他单位或者个人销售软件产品。纳税义务发生时间是收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。税率和其他销售方式相同。

销售方式	纳税义务发生时间	税率情况
现销	收到销售款或取得索取销售款凭据当天	与赊销基本一致
分期收款	合同约定收款日期	与赊销一致
预收货款	货物发出当天	与赊销一致